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Définition (21)
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extourne
Reprise (dans le sens de transfert) d'une écriture comptable permettant de solder deux ou plusieurs comptes qui y sont liés. L'extourne est par exemple nécessaire à la réouverture d'un exercice comptable pour les écritures de régularisation (comptes 12, 408, 409, 486, 487). Pour l'essentiel il s'agit de contrepasser ce genre d'écritures au bénéfice [..]
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résultat
gain ou perte liée à la différence entre les produits collectés et les charges consommées (produits - charges) par une même activité sur une période donnée (exercice). Le résultat sera réparti entre les copropriétaires par une procédure de régularisation (encore appelée "apurement" ou "répartition") après l'approbation des compt [..]
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réalisé
On trouve également le terme "exercice", ou "Charges réelles". Ces termes signifient qu'il s'agit des charges effectivement constatées sur un exercice. Il convient de rapprocher ce réalisé du prévisionnel (de charges courantes ou de charges travaux ou opérations exceptionnelles), afin de savoir si les estimations étaient réalist [..]
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prévisionnel
estimation des charges (et dont des produits qu'il faut collecter) induites par l'achat de biens et de services de la copropriété nécessaires pour couvrir les besoins durant un exercice. Plusieurs prévisionnels peuvent coexister : Le prévisionnel des charges courantes concerne les charges estimées pour couvrir les besoins d'entretien et de ma [..]
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bilan
En copropriété, document comptable souvent appelé État des dettes et des créances et situations de trésorerie qui fournit une représentation du patrimoine. Il récapitule à un instant donné : lensemble des droits (de propriétés, de créances) constituant lactif (emploi de fonds) ; et des engagements (à légard des copropriétaires, des tiers créanci [..]
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balance
La balance est une technique de récapitulation périodique de tous les soldes de tous les comptes ouverts dans la comptabilité du syndicat, dans lordre de présentation des comptes du Plan comptable. C'est un document très pratique pour travailler. ADL permet d'éditer plusieurs types de balances (globale, copropriétaires, fournisseurs...) globales o [..]
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grand livre
Document récapitulation périodique, pour chaque compte, de tous les mouvements ayant affectés le compte considéré au cours d'une période. Le grand livre rappelle la position du solde en début de période. C'est le document comptable le plus complet.
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journal
Document basé sur la technique d'enregistrement chronologique de toutes les écritures inscrites en comptabilité selon le principe de la partie double. Chaque enregistrement précise lorigine, le contenu, la date, limputation et les références de la pièce justificative qui lappuie.
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centralisation
totalisation périodique des mouvements des journaux auxiliaires dans un journal centralisateur. La centralisation est obligatoire au moins une fois par mois lorsque des journaux auxiliaires existent. Elle est destinée à assurer l'irréversibilité des écritures comptables. Elle est surtout nécessaire dans les comptabilités très importantes, composés [..]
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réimputation
procédure permettant de modifier en une seule opération le n° de compte d'une série d'écritures. Par exemple, toutes les écritures passées dans l'exercice sur un compte dont la racine n'est pas prévue au Plan comptable doivent être réimputées. Cette opération n'est possible que sur des écritures non validées, c'est-à-dire en brouillard. [..]
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